Проведено плановое контрольное мероприятие

Опубликовано: 11.07.2021

Итоги проведения контрольного мероприятия

Тема контрольного мероприятия: Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств, предусмотренных в 2019 году на обеспечение деятельности МБДОУ ЦРР детского сада № 12 «Орленок» в рамках реализации программных и непрограммных расходов бюджета городского округа Лобня (с элементами аудита закупок)».

Основание проведения контрольного мероприятия: пункт 1.12. Плана работы Контрольно-счетной палаты городского округа Лобня на 2020 год.

Цели контрольного мероприятия: проведение анализа эффективного и целевого расходования средств бюджета направленных на обеспечение деятельности учреждения в рамках реализации программных и непрограммных расходов, а также проверка соблюдения действующего законодательства РФ в сфере закупок товаров, выполнения работ и оказания услуг при заключении муниципальных контрактов муниципальным учреждением образования.

Объект контрольного мероприятия: муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение центр развития ребенка – детский сад № 12 «Орленок», МКУ «Единая дирекция по бухгалтерскому и материально - техническому обеспечению», Управление образования Администрации городского округа Лобня.

Проверяемый период: с 1 января 2019 года по 31 декабря 2019 года.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 14 декабря 2020 года по 20 февраля 2021 года.

В ходе настоящей проверки выявлены следующие нарушения действующего законодательства РФ:

В ходе настоящей проверки выявлены следующие нарушения действующего законодательства РФ:

1. В результате установления размера ставки заработной платы (должностного оклада) несоответствующего образованию «педагога дополнительного образования» сумма излишне начисленной заработной платы за период с 01.01.2019 года по 31.12.2019 года подлежащая возврату в бюджет составила 17 333,81 руб. Общая сумма излишне начисленных выплат, подлежащих возврату в бюджет составила 22 568,62 руб. (по статье КОСГУ 211 - 17333,81 руб., по статье КОСГУ 213 – 5 234,81 руб.).

2. В нарушение раздела 1 Приложения № 1 «Положения о премировании работников МБДОУ ЦРР д/с № 12 «Орленок», воспитателю выплачена разовая премия за высокие результаты работы во втором квартале 2019 года в размере 112% должностного оклада, тогда как максимальный размер выплаты квартальной премии в процентах от должного оклада по наименованиям показателей для премирования составляет 110%. Сумма излишне начисленной премии подлежащей возврату в бюджет составила 532,52 руб. (по статье КОСГУ 211 составила 409,00 руб., по статье КОСГУ 213 составила 123,52 руб.).

3. В ходе проведения контрольного мероприятия выявлен факт нарушения сроков, установленных в Соглашение о Порядке и условиях предоставления Субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг от 10.01.2019 года № 12 предоставления Субвенции Управлением образования в МБДОУ ЦРР д/с № 12 «Орленок», поступившей в Управление образования из бюджета Московской области, что содержит признаки административного правонарушения, предусмотренного статьей 15.15.15. КоАП РФ.

4. В нарушение пункта 1 статьи 69.2 Бюджетного кодекса РФ, в муниципальном задании № 12 от 25.12.2018 года на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов не заданы показатели качества предоставляемых муниципальных услуг и сроки предоставления отчетов о выполнении муниципального задания. Нарушение порядка формирования муниципального задания содержит признаки административного правонарушения, предусмотренного статьей 15.15.15 КоАП РФ. Согласно части 1 статьи 4.5 КоАП РФ на момент настоящей проверки срок исковой давности по данному виду нарушения, истек.

5. В нарушение пункта 3 статьи 69.2 Бюджетного кодекса РФ, МБДОУ ЦРР д/с № 12 «Орленок» при формировании муниципального задания № 12 от 25.12.2018 года применялись уникальные номера муниципальных услуг, отсутствующие в общероссийском базовом (отраслевом) перечне (классификаторе) государственных и муниципальных услуг, оказываемых физическим лицам в части «уникальный номер реестровой записи». Выявленные факты нарушения в применении уникальных номеров реестровой записи услуг при формировании муниципального задания № 12 от 25.12.2018 года на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов МБДОУ ЦРР д/с № 12 «Орленок», содержат признаки административного правонарушения, предусмотренного статьей 15.15.15 КоАП РФ. Согласно части 1 статьи 4.5 КоАП РФ на момент настоящей проверки срок исковой давности по данному виду нарушения, истек.

6. В нарушение пункта 14 Постановления № 2128 от 09.12.2015 года, МБДОУ ЦРР д/с № 12 «Орленок» отчеты о выполнении муниципального задания № 12 от 25.12.2018 года за 1,2,3 и 4 кварталы не составлялись.

7. Управлением образования в течение 2019 года контроль за выполнением муниципального задания № 12 от 20.12.2018 года МБДОУ ЦРР д/с №12 «Орленок» не осуществлялся. Отсутствие контроля привело к неправильной корректировке муниципального задания № 12 от 20.12.2019 года. Отклонение объема муниципального задания № 12 от 20.12.2019 года от фактического значения составило 29,62 чел. (386,2 чел. – 356,58 чел.) или 7,67 %. Выявленные нарушения содержат признаки административного правонарушения, предусмотренного статьей 15.15.15 КоАП РФ.

8. В нарушение пункта 3 статьи 69.2 Бюджетного кодекса РФ при формировании муниципального задания № 12 от 20.12.2019 года допущены ошибки в Раздел 1 «Реализация основных общеобразовательных программ» в части соответствия муниципальных услуг «уникальным номерам реестровой записи», в разделе 2 «Присмотр и уход» в части наименования муниципальных услуг. Выявленные нарушения содержат признаки административного правонарушения, предусмотренного статьей 15.15.15 КоАП РФ.

9. В ходе проверки выявлено невыполнение муниципального задания № 12 от 20.12.2019 года МБДОУ ЦРР д/с № 12 «Орленок».

В нарушение части 6 статьи 69.2 Бюджетного кодекса РФ превышение допустимого (возможного) отклонения объема оказываемых услуг от данных Муниципального задания № 12 от 20.12.2019 года превышен на 2,67% (7,67 -5,0).

Невыполнение МБДОУ ЦРР д/с № 12 «Орлёнок» муниципального задания № 12 от 20.12.2019 года содержит признаки административного правонарушения, предусмотренного статьей 15.15.5-1 КоАП РФ.

9.1. Главным распорядителем средств бюджета городского округа Лобня – Управлением образования, в соответствие с пунктом 11 Порядка, не приняты в пределах своей компетенции меры по обеспечению выполнения муниципального задания МБДОУ ЦРР д/с №12 «Орленок» путем корректировки муниципального задания, с соответствующим изменением объемов финансирования.

Согласно пункту 2.3.3. Соглашения № 12, МБДОУ ЦРР д/с № 12 «Орленок» не возвращена Субсидия или ее часть в случае, если фактически исполненное МБДОУ ЦРР д/с № 12 «Орленок» задание меньше по объему, чем это предусмотрено заданием, или не соответствует качеству услуг, определенному в задании.

Таким образом, в результате невыполнения муниципального задания в пределах выше допустимых (возможных) отклонений от установленных показателей объема муниципальной услуги составило 2,67 %, сумма финансирования невыполненных объемов муниципальной услуги МБДОУ ЦРР д/с № 12 «Орленок» составила 1 115 276,36 руб. (41 770 650*2,67 %), которая подлежит возврату в бюджет городского округа Лобня согласно пункту 2.3.3. Соглашения № 12, пункту 6 статьи 69.2 Бюджетного кодекса РФ.

10. При проведении аудита закупок МБДОУ ЦРР д/с № 12 «Орленок» за 2019 год выявлено следующее:

10.1. В нарушение части 4 статьи 38 Закона № 44-ФЗ в Единой Автоматизированной Системе Управления Закупками Московской Области и Единой информационной системе вся информация по закупкам была размещена под учетной записью и подписана ЭЦП заведующей МБДОУ ЦРР д/с № 12 «Орленок», тогда как приказом № 16-Д от 01.03.2019 года, должностным лицом ответственным за осуществление закупок назначен специалист в сфере закупок. Согласно части 1 статьи 4.5 КоАП РФ на момент настоящей проверки срок исковой давности по данному виду нарушения, истек.

10.2. В нарушение пункта 4 части 1 статьи 93 Закона 44-ФЗ превышен объем закупок на 256 987,15 руб., который заказчик вправе осуществлять на основании настоящего пункта, выявленное нарушение содержит признаки административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 7.29 КоАП РФ. Согласно части 1 статьи 4.5 КоАП РФ на момент настоящей проверки срок исковой давности по данному виду нарушения, истек.

10.3. В нарушение части 3 статьи 103 Закона 44-ФЗ и пункта 12 Постановления Правительства РФ от 28.11.2013 года № 1084, по 8 муниципальным контрактам выявлены нарушения сроков размещения сведений о заключении, изменении и исполнении контрактов в реестре контрактов в ЕИС, что содержит признаки административного правонарушения, предусмотренного пунктом 2 статьи 7.31 КоАП РФ.

10.4. В нарушение части 8 статьи 30 Закона 44-ФЗ по 2 муниципальным контрактам и в нарушение условий контрактов по 5 муниципальным контрактам выявлены нарушения сроков оплаты, что содержит признаки административного правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 7.32.5 КоАП РФ. Согласно части 1 статьи 4.5 КоАП РФ на момент настоящей проверки срок исковой давности по данному виду нарушения, истек.

11. В ходе настоящей проверки выявлены следующие недостатки и нарушения действующего законодательства РФ, не имеющие стоимостной оценки:

11.1. В нарушение пункта 3, пункта 12 Порядка, утвержденного Постановлением Главы городского округа Лобня от 19.02.2018 года № 196:

- к проверке не представлен проект Плана ФХД МБДОУ ЦРР д/с № 12 «Орленок» на 2019 год;

- к Плану ФХД на 2019 год не приложены расчеты (обоснования) плановых показателей по выплатам, формируемые по рекомендуемому образцу согласно приложения № 2 к Порядку, утвержденного Постановлением Главы городского округа Лобня от 19.02.2018 года № 196.

11.2. В нарушение пункта 7 Порядка, утвержденного Постановлением Главы городского округа Лобня от 19.02.2018 года № 196, в разделе II «показатели финансового состояния учреждения» Плана ФХД МБДОУ ЦРР д/с № 12 «Орленок», не отражены показатели о нефинансовых и финансовых активах, обязательствах, принятых на последнюю отчетную дату, предшествующую дате составления Плана ФХД учреждения.

11.3. В нарушение пункта 3.3 статьи 32 Федерального закона № 7-ФЗ от 12.01.1996 года «О некоммерческих организациях»; в нарушение пунктов 3, 6, 7, 15 Приказа Минфина РФ № 86 от 21.07.2011 года, в нарушение пунктов 14, 15 «Порядка формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями города Лобня», утвержденного Постановлением Руководителя Администрации города Лобня от 09.12.2015 года № 2128, учреждением нарушены сроки размещения на сайте www.bus.gov.ru: муниципального задания №12 от 25.12.2018 года, отчетов формы 0503721, 0503737, отчета о результатах деятельности муниципального учреждения, и об использовании закрепленного за ним муниципального имущества на 01.01.2019 года, сведений об операциях с целевыми субсидиями, предоставленному муниципальному учреждению на 2019 год от 28.02.2019 года.

На сайте www.bus.gov.ru МБДОУ ЦРР д/с № 12 «Орленок» не размещены следующие документы: муниципальное задание № 12 от 20.12.2019 года; План ФХД на 2019 - 2021годы, утвержденный 27.12.2019 года; Баланс государственного (муниципального) учреждения на 01.01.2020 года (форма 0503730), утвержденный 01.01.2020 года, принятый МРИ ФНС России № 13 по Московской области 13.03.2020 года; Сведения об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными государственному (муниципальному) учреждению на 2019 год от 23.12.2019 года;

11.4. В пункте 7.2. Правил внутреннего трудового распорядка МБДОУ ЦРР д/с № 12, установлена продолжительность рабочего дня педагогам дополнительного образования – 36 часов в неделю. Тогда как, согласно пункту 2.8.1. Приказа Минобрнауки России от 22.12.2014 года №1601 «О продолжительности рабочего времени (нормах часов педагогической работы за ставку заработной платы) педагогических работников и о порядке определения учебной нагрузки педагогических работников, оговариваемой в трудовом договоре» педагогам дополнительного образования установлена норма часов учебной (преподавательской) работы 18 часов в неделю за ставку заработной платы.

11.5. В нарушение статьи 57 Трудового кодекса РФ, в трудовых договорах, заключенных с работниками имеет место не отражения: даты заключения трудового договора, даты начала работы, должностного оклада (ставки заработной платы), неверного отражения продолжительности рабочего времени.

11.6. В нарушение статьи 60.2, статьи 151 Трудового кодекса РФ, в МБДОУ ЦРР д/с №12 «Орленок», размер доплаты работникам при совмещении профессий (должностей), расширении зон обслуживания, увеличения объема работы или исполнения обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором, устанавливался без оформления соглашения сторон трудового договора с учетом содержания и (или) объема дополнительной работы. Издавался только приказ руководителя.

11.7. В нарушение статьи 43 Трудового кодекса РФ, коллективный договор МБДОУ ЦРР д/с №12 «Орленок» заключен на срок более трех лет.

11.8. В ходе проверки выявлены нарушения в части невыполнения требований, установленных к должности «заместитель заведующей по АХЧ, заместитель заведующей по безопасности»: у заместителя заведующей по АХЧ, у заместителя заведующей по безопасности отсутствуют документы о высшем профессиональном образование по направлениям подготовки «Государственное и муниципальное управление», «Менеджмент», «Управление персоналом» и стаж работы на педагогических или руководящих должностях не менее 5 лет, что нарушает Приказ Минздравсоцразвития России от 26.08.2010 года № 761 «Об утверждении Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих, раздел «Квалификационные характеристики должностей работников образования», пункт 11 часть 1 статьи 77 Трудового кодекса РФ, часть 1 статьи 84 Трудового кодекса РФ.

11.9. В ходе контрольного мероприятия выявлено противоречие пункта 2.4. «Положения о премировании работников МБДОУ ЦРР д/с №12 «Орленок» в части «ежеквартальные премии работникам не могут превышать 1,5-кратного размера должностного оклада», разделу 1 приложения № 1 «Положения о премировании работников МБДОУ ЦРР д/с № 12 «Орленок», где максимальный размер ежеквартальной премии составляет 110% от должностного оклада.

11.10. В нарушение части 1 статьи 95 Трудового кодекса РФ, сотрудникам учреждения в «Табеле учета использования рабочего времени» продолжительность рабочего дня или смены, непосредственно предшествующих нерабочему праздничному дню, не уменьшался на один час. Согласно представленному пояснению Заведующей МБДОУ ЦРР д/с № 12 «Орленок», учреждение работало в соответствии с частью 1 статьи 95 Трудового кодекса РФ продолжительность рабочего дня или смены, непосредственно предшествующих нерабочему праздничному дню, уменьшались на один час.
11.11. В нарушение пункта 8.2. Устава МБДОУ ЦРР д/с № 12 «Орленок», Учредителем не согласованы в 2019 году штатные расписания МБДОУ ЦРР д/с № 12 «Орленок».

11.12. В ходе проверки выявлено нарушение требований: пункта 3, пункта 11 и пункта 21 Приказа Минфина РФ № 157н от 01.12.2010 года; статьи 10 Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О бухгалтерском учете», выразившееся в том, что данные, содержащиеся в первичных учетных документах, несвоевременно регистрировались и накапливались в регистрах бухгалтерского учета.

11.13. В ходе проверки выявлено нарушение требований статьи 11 Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О бухгалтерском учете», пунктов 1.5, 3.44, 3.45 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Министерства финансов РФ от 13.06.1995 года № 49 (далее – Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 года №49), в МБДОУ ЦРР д/с № 12 «Орленок», перед составлением годовой бюджетной отчетности не проведена в установленном порядке инвентаризация расчетов и обязательств.

11.14. В ходе проверки выявлено нарушение требований статьи 11 Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О бухгалтерском учете», раздела 3 Приказа Минфина РФ от 13.06.1995 года № 49 в МБДОУ ЦРР д/с № 12 «Орленок» допущен формальный подход к проведению инвентаризации материально - имущественных ценностей, в результате которого при проверке выявлен факт наличия излишков, не отраженных в бухгалтерском учете.

11.15. В нарушение пункта 6 Приказа Минфина РФ от 01.12 2010 года № 157н, пункта 12 ФСБУ «Учетная политика, оценочные значения и ошибки», подпункта 1) пункта 6 статьи 8 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон № 402-ФЗ), в 2019 году в Учетную политику МБДОУ ЦРР д/с №12 «Орленок» не внесены изменения в соответствии с действующим законодательством РФ.

По результатам планового контрольного мероприятия утвержден отчет, направлен Главе городского округа Лобня, в Совет депутатов городского округа Лобня.

На основании утвержденного отчета, по результатам планового контрольного мероприятия подготовлены представления Контрольно-счетной палаты городского округа Лобня директору школы №8, Начальнику Управления образования, МКУ «Единая дирекция по материально-техническому обеспечению и бухгалтерскому учету». В представлениях даны предложения ответственным должностным лицам по устранению выявленных нарушений в ходе проверки.

По результатам планового контрольного мероприятия, Контрольно-счетной палатой городского округа Лобня составлены протоколы о привлечении к административной ответственности ответственных должностных лиц.